Заканчивается срок сдачи Всеобщей декларации для:

1) ИП и их супругов;
2) первых руководителей юридических лиц и их супругов;
3) учредителей юрлиц и их супругов.

Важно максимально отразить вводные активы в Первичной декларации во избежание недостаточности доходов в следующей Декларации по доходам.

Упрощенку и розничный налог объединили. Теперь либо Общий (ИП 10% / ТОО 20% + 12% НДС), либо СНР для малого бизнеса (2% / 8% и без НДС) + есть еще режим для «Самозанятых», которые будут физическими лицами, а не ИП.

Все общережимники будут плательщики НДС! А по спецрежиму наоборот нельзя быть плательщиком НДС. То есть планируется убрать порог по НДС совсем. Если Вы подпадаете и применяете СНР для малого бизнеса, то без НДС, в противном случае: и общий режим, и НДС!

Здесь смешаны режимы упрощенки и розничного налога:

1) оборот – 135 000 МРП, примерно 500 млн. в год, то есть примерно 41 млн. тенге в месяц;
2) по работникам НЕТ ограничений;
3) ограничения по видам деятельности не большие. Убрали маркетинговые, консультационные, бух и юруслуги. Добавили 5-6 новых небольших видов.
4) но большой минус, оставили из упрощенки ограничение по территории одного населённого пункта (в розничном налоге этого не было).

Не допускается применение СНР с целью минимизации налоговых обязательств.
При выявлении признаков применения СНР с целью минимизации налоговых обязательств доходы подлежат объединению, а сумма дохода, превышающая установленные условия для применения СНР, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке без применения вычетов и зачета.

У налоговых органов именно этот пункт, скорее всего, будет являться основным источником пополнения бюджета, так как с этого объединения не просто штраф 100 000 тенге, а миллионные налоги. Поэтому до конца года будем ждать принятие Нового НК и, исходя из итоговых норм, будем индивидуально решать: какой режим выбрать, какие ИП / ТОО объединить. То есть делать Вам персональное налоговое планирование на 2025 год.

Отчетный период для СНР малого бизнеса – год. Однако возникает обязательство по ведению ежемесячных регистров и налоговой политики. Оплата налога с оборота 1 раз в год до 25 февраля, а соцплатежей ежемесячно.

Поэтому для подсчета дохода, расчета и оплаты налогов, ведения регистров, проверки кабинета мы к новому году и кодексу подготовим формат налогового обслуживания для СНР малого бизнеса.

Порог – 1 млн 250 тысяч тенге в месяц, без работников, только 33 вида деятельности. По сути, это няни в домах, фрилансеры на подработке, таксисты, курьеры и те, что были на патенте. Отчетов нет, налоги и соцплатежи предположительно 4% от оборота. В итоге это типа смеси ЕСП 23 г. и моб. приложения или патента.